Diferencias entre los tipos fiscales de cuentas financieras

Existen diversos tipos de cuentas en el área financiera y cada una puede ofrecer diferentes ventajas fiscales y legales. Por ejemplo, algunas cuentas pueden ofrecer beneficios impositivos, como exenciones o deducciones fiscales específicas. Al tener vehículos financieros con diferentes tratamientos fiscales, podemos aprovechar al máximo las ventajas particulares de cada una. Es importante entender estas particularidades para planificar estrategias de inversión y ahorro útiles en nuestra vida. En este artículo, hablaremos de las cuentas gravables, las cuentas deducibles, las cuentas con diferimiento fiscal y las cuentas exentas de impuestos.

Cuentas gravables

Las cuentas gravables son aquellas donde los ingresos generados por las inversiones (dividendos, intereses, ganancias de capital) están sujetos a impuestos en el año en que se ganan. Es decir, si se vende un activo con una ganancia, esa ganancia estará sujeta a pagar impuestos en el mismo año fiscal. De la misma forma, los dividendos y los intereses recibidos en la cuenta, generalmente se gravan como ingresos ordinarios.

El monto para invertir en este tipo de cuenta es ilimitado, y se puede retirar dinero en cualquier momento sin tener penalizaciones por retiro anticipado.

Ejemplos de cuentas gravables:
México
• Cuenta de CetesDirecto.
• Cuenta de inversión en GBM para comprar y vender acciones.
Estados Unidos
• “Brokerage account” en Ameritrade.
• “Brokerage account” en Fidelity.

Cuentas deducibles de impuestos

Las cuentas deducibles de impuestos son aquellas cuentas o instrumentos de inversión que ofrecen beneficios fiscales al momento de presentar la declaración de impuestos, las cuales permiten reducir el monto de impuestos que se tienen que pagar, es decir puedes deducir ciertos gastos o inversiones realizadas. Estas cuentas están diseñadas para fomentar el ahorro a largo plazo y prever para el retiro. Generalmente tienen restricciones en cuanto a retiros anticipados, límites anuales de contribución y/o limitaciones en cuanto a cuándo y cómo acceder a los fondos. Aún así, son herramientas muy valiosas para optimizar la situación fiscal y maximizar el crecimiento del patrimonio.

Ejemplos de cuentas deducibles de impuestos:
México
• AFORE
• Plan Personal de Retiro
Estados Unidos
• Cuentas “401(k)”
• Cuentas HAS (Health Savings Account)

Cuentas con diferimiento fiscal

Las cuentas con diferimiento fiscal son cuentas que tienen algunas restricciones en cuanto a cuándo y cómo se puede retirar el dinero, pero permiten “empujar” el pago de impuestos hacia el futuro. Por lo general, si se retira dinero antes de la edad de jubilación o de un evento específico, como una carrera universitaria o el cumplimiento de cierto plazo contractual, puede enfrentar cargas fiscales o penalizaciones. Los retiros típicamente se gravan como ingresos ordinarios. Mientras el dinero permanezca en la cuenta existe la ventaja de que no se pagan impuestos sobre las ganancias generadas por las inversiones, lo que potencializa el efecto del interés compuesto a largo plazo.

Si bien en este artículo hablamos más específicamente de cuentas (vehículos) con beneficios tributarios, vale la pena recordar que hay muchos instrumentos o inversiones que por su naturaleza tiene el beneficio del diferimiento fiscal. Tal es el caso de las acciones, los bienes muebles o inmuebles, en los que el impuesto se paga hasta realizar una venta que genera un aumento en el patrimonio.

Ejemplos de cuentas deducibles de impuestos:
México
• Seguros de vida con Ahorro
• Cuenta Especial para el Ahorro
• Fideicomisos de Ahorro.
Estados Unidos
• Cuentas “Traditional IRA”
• Cuentas “401(k)”

Cuentas exentas de impuestos

Las cuentas exentas de impuestos son aquellas donde los ingresos, dividendos y ganancias de capital generados dentro no están sujetos a impuestos, y los retiros hechos bajo las condiciones adecuadas (por ejemplo, después de cierta edad o para ciertos gastos médicos) también están libres de impuestos. No obstante, estos tipos de cuentas suelen tener límites de contribución anuales, pero proporcionan beneficios fiscales tanto en la contribución como en el retiro.

Ejemplos de cuentas exentas de impuestos:
México (Art. 93 LISR)
• Fideicomisos de ahorro educativo
• Planes Personales de Retiro
Estados Unidos
• Cuentas “Roth IRA” o “401(k)”
• Seguros Indexados “IUL”
• Seguros de vida
• Planes de pensión

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